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减税降费学习手册
2019年的减税降费可以分为三个阶段，第一阶段，个人所得税改革；第二阶段，小微企业普惠性收减免；第三阶段，深化增值税改革。围绕减税降费改革三阶段，小编整理了《减税降费学习手册》。
二、核心文件
中华人民共和国个人所得税法 中华人民共和国个人所得税法实施条例（国令第707号） 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发〔2018〕41号） 财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税〔2018〕164号） 国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第60号） 国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号） 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第62号） 财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告（财政部 税务总局公告2019年第74号） 总局公告2019年第7号（修订个人所得税申报表） 《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2019年第94号）
财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号） 国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第2号） 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告（国家税务总局公告2019年第3号） 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号） 国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第5号） 国家税务总局关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告（国家税务总局公告2019年第21号） 国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告（国家税务总局公告2019年第23号） 国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第36号） 财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告（财政部 税务总局公告2019年第66号）
财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号） 国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第14号） 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第15号） 国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第20号） 《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》 (国家税务总局公告2019年第33号) 财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告（财政部 税务总局公告2019年第87号）
国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知（国办发〔2019〕13号） 人力资源社会保障部 财政部 税务总局 国家医保局关于贯彻落实《降低社会保险费率综合方案》的通知（人社部发〔2019〕35号）
新版《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》发布（附全文） 财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知（财税〔2019〕8号） 财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告（财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号） 财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2019年第68号
脱贫攻坚税收优惠政策指引，超链接：支持脱贫攻坚税收优惠指引目录 财税〔2018〕135号（易地扶贫搬迁税收优惠政策） 财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知（财税〔2019〕12号） 财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业） 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号（企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策） 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号(扶贫货物捐赠免征增值税) 财政部 税务总局公告2019年第67号(农村饮水安全工程税收优惠） 总局公告2019年第10号（重点群体创业就业）
有关个人所得税改革总局网站答疑汇集（2018年8月31日-9月30日） 回答三部法律的提问（全国人大常委会办公厅新闻发布会文字实录）（18年9月1日） 个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问50答（18年12月25日）
吹风会专项附加扣除8问（18年12月25日）
专项附加扣除电子模板 填写常见问题（18年12月26日）
总局在线访谈：落实个税专项附加扣除政策 让纳税人及时尽享改革红利（第一期）（18年12月26日）
案例解答新个税法后扣缴义务人如何计算预扣预缴（累计预扣法）或代扣代缴税款（18年12月27日）
司法部、财政部、国家税务总局负责人就个人所得税法实施条例修订答记者问（18年12月29日） 个税专项附加扣除的三焦点、五问答（18年12月29日）
个人所得税专项附加扣除操作指引（19年1月7日）
税务总局在线解答网友关注的个税专项附加扣除问题（19年1月9日）
国家税务总局落实个税专项附加扣除政策 让纳税人及时尽享改革红利（第二期）（19年1月10日）
“自然人税收管理系统”常见问题80问（含客户端和远程端）（19年1月11日）
个税6项专项附加扣除分类问答全集（19年1月11日）
个人所得税扣缴申报指引（19年1月12日）
个人所得税专项附加扣除信息采集纸质版（19年1月12日）
个人所得税专项附加扣除采集表（电子模板）填写样例说明（19年1月12日）
12366个人所得税专项附加扣除问答（19年1月17日）
个人所得税专项附加扣除200问（19年1月19日）
总局12366北京纳税服务中心负责人就新个人所得税法实施首期申报有关问题答记者问（19年2月1日） 国家税务总局12366北京纳税服务中心负责人就个人所得税纳税记录有关问题答记者问（19年2月19日）
财政部税政司 税务总局所得税司 税务总局国际税务司负责人就 个人所得税183天居住时间判定标准答记者问（19年3月16日）
关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题的解答（19年4月12日）
无住所个人（不含高管人员）取得工资薪金所得，如何划分境内所得和境外所得？（19年4月15日）
国家税务总局：股权激励等10个个人所得税热点难点问题(19年9月）
国家税务总局12366：近期15个个人所得税热点问题（19年11月）
国务院常务会议听取个人所得税改革情况汇报 确定有关税收优惠政策减轻纳税人负担 明年如何继续享受个税专项附加扣除？七大重要提醒来了！ 专项附加扣除信息填报易错“九提醒” 2020年度继续享受专项附加扣除操作指引（自然人税收管理系统扣缴客户端） 2020年度继续享受专项附加扣除操作指引 （自然人税收管理系统手机APP/网页版）
小微企业获普惠性减税大礼！一图了解“普惠”在哪里？(190126) 落实减税降费，国家税务总局新闻发布会实录(190129) 在线访谈：实施普惠性企业所得税减免 助力小型微利企业发展(190226) 普惠性企业所得税优惠政策咋享受？税务总局为您权威解答（190226） 财政部就“财税改革和财政工作”相关问题答记者问（190307） 总局12366：减税降费疑难问题50答（190307） 在线访谈：总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策（190315） 小微企业普惠性税收减免政策100问；（190402） 总局在线访谈：今年以来实施的部分减税降费政策及措施（190404） 享受“六税两费”减征优惠，这8个热点问题有答案了！（190404） 国家税务总局新闻发布会（实录）(190423) 国家税务总局召开新闻发布会：减税降费政策叠加发力 为经济发展增添动能(190423) 李克强主持召开国务院常务会议 部署推进国家级经济技术开发区创新提升等(190509) 李克强主持召开企业减税降费专题座谈会(190510) 李克强：以政府过紧日子确保减税降费到位（190524） 2019年减税降费政策答复汇编之一, 之二, 之三, 之四 减税降费过程中纳税人反映问题（第一批） 答复意见（190710） 在深入开展主题教育中促进减税降费落实落地(190723) 2019年减税降费政策答复汇编 （第一辑上）；2019年减税降费政策答复汇编 （第一辑下）；2019年减税降费政策答复汇编（第二辑） 减税降费一年间
国务院常务会决定九项减税措施 李克强考察财政部、税务总局并主持召开座谈会 税务总局昨天连发6个重磅文件梳理 干货满满！国新办举行深化增值税改革政策例行吹风会 最全最实用！2019最新增值税税率表 国家税务总局深化增值税改革100问 增值税纳税申报表调整优化！一篇文章告诉你改哪儿了 深化增值税改革即问即答（之十），（之九），（之八），（之七），（之六），（之五），（之四），（之三），（之二），（之一） 网友关注的这20个增值税改革问题，税务总局今天解答了！ 增值税改革后发票问题咋处理？ 秒懂小规模纳税人如何享受免征增值税优惠 “转登记”22问 总局解读深化增值税改革政策 2019年8月总局12366答疑热点问题 注意了！开具原适用税率发票有新规 这8项增值税征管规定10月1日起实施！抓紧学习 总局减税降费领导小组办公室梳理系列：
总局版：一图了解耕地占用税政策要点； 你好，耕地占用税！群主请你进来聊聊天； 含导图：《中华人民共和国耕地占用税法》权威解读 财政部：房地产公司抵扣预提土地增值税漏缴企业所得税问题不容忽视 退役军人税收优惠梳理 一篇文章了解：创业就业平台能享受哪些税收优惠？ 国家税务总局：车辆购置税法即问即答 支持脱贫攻坚税收优惠政策指引 国家税务总局2019年第三季度税收政策解读现场实录 税务总局图解89项“双创”税收优惠政策 国务院常务会议决定对养老托幼家政等社区家庭服务业加大税费优惠政策支持 国常会：完善以研发费用加计扣除为主的税收优惠政策 国常会新一波降费减税来了:减征文化事业建设费等 减税降费一年间，这些惠民政策请收好 2019这一年，这些便民办税缴费举措你都get了吗？
增值税的发展沿革 营改增政策汇总 一图读懂消费税 增值税法征求意见稿思维导图 思维导图学习消费税法征求意见稿 出口退（免）税学习手册 财税〔2016〕36号文大纲及思维导图 营改增税目复习测试题（含思维导图） 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》测试题 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》测试题 如何理解税率下调释放出的红利 税理百问：增值税为什么具有中立性 增值税征税范围梳理 一图读懂增值税的境内和境外 增值税留抵税额抵欠税税会处理 非正常损失营改增前后对比及案例分析 差额征税专题学习 兼营与混合销售概念辨析与风险提示 小规模纳税人异地预缴项目有哪些？ 销售自己使用过的固定资产政策梳理 通行费涉税要点整理 出口免抵退税原理及案例解析 一文读懂生产企业委托外贸综合服务企业代办出口退税的那些事儿 一文读懂综试区电子商务出口有关税收政策 税率、征收率、预征率、扣除率记忆总结 适用9%税率的增值税项目有哪些？ 易混的非初级农产品(13%税率）有哪些？ 一般纳税人可选择简易计税的情形有哪些？ 图解消费税已纳税额扣除（含税率表） 进项税额抵扣专题学习 最新进项税额不予抵扣的五种情形 可抵扣进项税额的凭证及注意事项 超市进项税额抵扣大全 案例详解农产品进项抵扣税会处理及涉税风险 例解农产品进项税额核定扣除 不动产进项一次性抵扣专题学习 小微优惠增值税和企业所得税政策沿革 增值税免税政策梳理 离境退税物品退税率专题学习 减税降费出口退税专题来了 一般纳税人登记与转登记梳理 有关增值税新规的九点梳理 案例：其他减免税业务增值税申报表填写 其他个人与企业交易要开发票吗？能享受小微增值税免税优惠吗？ 统借统还的增值税、企业所得税分析 增值税加计抵减专题学习 一图读懂增值税即征即退 增值税期末留抵退税专题学习 房地产业营改增要点归纳 房地产（含物业）税收学习手册 营改增房开企业进项税额抵扣一览表 建筑业专项税收政策索引 建筑业的简易计税有哪些 建筑业专题学习之增值税篇 案例解析：劳务派遣、人力资源外包与劳务外包的异同 酒店业一般纳税人增值税风险分析 “老带新”免物业费的税务处理 物业公司的增值税纳税义务发生时间 售后回购的通俗理解 融资租赁和售后回租专题复习，例解融资租赁售后回租财税处理，小笔记：融资性售后回租的税会处理 物业公司的税务处理（课件） 生活服务业专题学习 汽车4S店收取金融服务费、汽车装饰费等应如何交增值税 案例分析：航空运输销售代理企业如何开具发票？ 购物卡、加油卡和ETC卡财税处理总结 再解读：银行卡跨机构资金清算服务 企业无偿借款的涉税处理 案例解析免租期的税务处理
盘点2019年企业所得税税收优惠 一图读懂企业所得税纳税申报表 一文全解政策性搬迁的税会处理 例解企业所得税汇总纳税 税前扣除凭证28个精答 关联企业反避税学习笔记 企业资产损失专题学习 非营利组织、不征税收入、免税收入学习笔记 可减免企业所得税的5项所得梳理 八例九问梳理小微新政 小型微利企业所得税优惠政策要点及提示 企业所得税优惠不能叠加享受的情形 农业税收优惠全解 固定资产加速折旧优惠政策复习 捐赠的税会处理及申报表填写 极简清算所得税 重组易混关系解析 非货币资产投资归纳总结 股权收购的通俗理解 股权收购专题学习 案例解析资产收购的税会处理 例解股权转让 股权、资产划转专题复习 企业合并、分立的通俗理解 企业分立与合并对照表 企业合并专题复习 《公司法》学习笔记——合并与分立 企业分立专题复习 股权转让、撤资与股权清算 债务重组专题学习 资产收购专题学习 转让限售股的涉税处理 案例分析：重组企业所得税的四种方案 企业重组所得税专题复习——重组管理制度篇 转让土地使用权有关案例分析 以土地和厂房投资要交哪些税？ 法人持股OR自然人持股？ 读懂非居民企业股权转让案例需掌握的9个问题 高新技术企业能够享受哪些税收优惠 高新技术企业所得税申报有关事项梳理 研发费加计扣除专题学习 建筑业专题学习之企业所得税篇 案例详解房开企业销售成本的计算 案例详解房开企业纳税调整明细表的填写 房地产开发企业所得税实务总结 总分机构税收专题学习
个人所得税学习手册 个人所得税税收优惠全集 个人所得税分类税收优惠 一图读懂个税年度汇算征求意见稿 个人所得税汇算清缴专题学习 无住所个人所得税专题学习 个人所得税法及实施条例学习笔记 新个人所得税申报表梳理 个人所得税核定征收专题学习 新个人所得税税率表及专项附加记忆表，旧个人所得税税率表 查一查：您的职业资格继续教育证书在扣除范围内吗 查一查：您所在城市户籍人口超过100万了吗 股权激励个人所得税学习笔记（基础篇） 新个税偶然所得总结 年终奖的六个新“雷区” 个税计算案例集锦（第一期，综合所得） 个税计算案例集锦（第二期，股权激励，佣金收入，解除劳动关系） 个税计算案例集锦（第三期，财产租赁） 个税计算案例集锦（第四期，经营所得） 个税计算案例集锦（第五期，其他扣除） 财税〔2019〕8号(创投企业个人合伙人所得税）学习笔记 建筑业专题学习之个人所得税篇 这33个项目免征个税！ 劳务报酬、经营所得不再傻傻分不清楚 个人所得税手续费返还的财税处理
兼职收入是否需要缴纳个税 股权转让所得个人所得税管理办法23问 合伙企业的自然合伙人如何申报个人所得税
土地增值税文件汇集（1994-2019） 土地使用税文件汇集（1988-2019） 印花税文件汇集（1988-2019） 房产税文件汇集（1986-2019） 契税文件汇集（1997-2019） 一图读懂土地增值税 一图读懂房产税 契税学习手册 耕地占用税专题学习 车辆购置税专题学习 一图读懂车船税 资源税学习专题 残疾人保障金，看这一篇就够了 一图读懂环境保护税 一图读懂城建税及两附加 一图读懂烟叶税 含思维导图：文化事业建设费专题学习（2019年10月版） 一图读懂城镇土地使用税（2019年10月版） 一图读懂印花税（2019年11月版）
最基础最重要的税收法律法规汇集 偷税的若干梳理 以案说法：偷税还是避税【财会五分钟52期】（语音） 案例分析：扣缴义务人应扣未扣税款能否不进行处罚 税务稽查证据学习概要 实务探讨：税款追征期的三种情况 行政机关向公安移送文件要点归纳 涉税犯罪移送标准及依据 测试题：稽查案源管理办法（税总发〔2016〕71号） 测试题：《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)》 《税务行政复议规则》归纳整理 纳税担保学习笔记（40题） 总结：税务机关行使代位权、撤销权的条件、程序及注意事项 企业欠税了怎么办 虚开专题学习手册 虚开发票有关的政策梳理 虚开发票的危害 判例简析：代开发票是否构成虚开？ 查处出口骗税有关文件梳理 医药行业涉税政策及风险点梳理 废旧物资行业涉税政策及风险点梳理 酒店业一般纳税人增值税风险分析 建筑业的税务处理及涉税风险 研发费加计扣除的九个风险点 电子商务涉税风险探讨 房地产企业全税种若干风险点
纳税信用评价文件集锦
黑名单、联合惩戒及D级纳税人管理 纳税信用修复有关事项15问 与非正常户有关的13个问题 走逃失联企业八问八答
应交税费有关会计分录总结 调账方法总结 增值税、企业所得税评估指标和财务报表分析 建筑业五险一金的会计处理 劳务派遣业务的财税处理 房开企业销售开发产品的财税处理 房地产开发企业的会计核算 摊余成本的通俗理解 增值税发票备注栏填写总结 发票学习手册（2019年10月版） 聊一聊增值税普通发票：可抵扣的普通发票 新版发票丢失了怎么办 新版代开发票归纳总结 简易计税不得开专票的项目有哪些？ 成品油发票有关的16个问题 企业会计准则、指南及解释汇集
企业并购重组税收政策一本通 核定文件汇总 最新全税种申报表梳理及下载 小微税收优惠一览表 助力残疾人就业的税收优惠政策及案例分析 自然人能享受哪些税收优惠？ 一图读懂退役军人有关税收优惠 一图读懂重点群体就业创业优惠政策 总局促进办税便利化事项汇集 一图读懂北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠 农业税收优惠全解 与学校有关的税收优惠有哪些？ 一文理清劳务派遣的税会处理和易混概念 建筑业学习手册 房地产（含物业）税收学习手册 企业无偿借款的涉税处理 跨省涉税事项报验管理新旧对比 二手车15个涉税问题，老司机们快来收藏！ 有关基金的税收政策梳理 业务流程再造之贷款业务转换成购销业务详解
月饼的涉税处理 买一赠一、网络红包、积分送礼的税会处理 实例解析：自然人转让车库（位）要交哪些税 个人出租房屋要交哪些税费（含思维导图） 个人出租商铺需要缴什么税 案例解析个人转让住房应缴纳哪些税费 个人用土地对外投资要交哪些税 公司转让商铺应如何缴纳相关税费？ 其他个人出租店铺、住房、场地各要交哪些税？ 个人将车辆过户到公司名下要交哪些税？ 佣金有关的税务处理